Para otorgar un testamento válido, es importante conocer y tener especialmente en cuenta las diferencias existentes en materia de sucesión, libertad de disposición y herederos forzosos, ya que, según la voluntad testamentaria, dichas diferencias pueden aprovecharse de forma muy diversa. La legítima correspondiente a los hijos y al cónyuge varía considerablemente en función del Derecho sucesorio aplicable.

Como ya se ha indicado en el apartado anterior, la sucesión legal se aplica siempre que el causante no haya regulado la sucesión mediante testamento o no haya designado herederos. Aunque la sucesión legal quede inicialmente desplazada por la designación testamentaria de herederos, tanto en España como en Alemania sigue siendo determinante para calcular la legítima correspondiente, es decir, aquella parte sobre la que el causante no puede disponer libremente.

Personas con derecho a la legítima 

Con carácter general, tienen derecho a la legítima los herederos legales, por lo que resulta conveniente volver a examinar con mayor detalle el esquema expuesto en el apartado anterior.

Si el causante tiene descendientes, estos heredan con preferencia frente a los demás y excluyen, por tanto, a sus ascendientes como legitimarios (1). Si el causante no tiene descendientes —ni hijos ni nietos—, heredan sus ascendientes (2).

Si el causante no tiene descendientes ni ascendientes vivos, la herencia pasa al cónyuge (3). Si el causante no estaba casado, la herencia corresponde a sus hermanos y a los descendientes de estos —sobrinos y sobrinas— (4). Si tampoco existen estos parientes, hereda en último término el Estado o, en caso de aplicación de Derechos civiles forales o especiales, la Comunidad Autónoma.

Por tanto, con carácter general, tienen relevancia a efectos de la legítima tanto en España como en Alemania:

   1. Los descendientes del causante

   3. El cónyuge del causante

   2. Los ascendientes del causante

   3. Los hermanos del causante

Cuantía y atribución de la legítima

Los legitimarios pueden reclamar la legítima cuando hayan sido excluidos de la sucesión legal mediante testamento. Lo mismo se aplica cuando el legitimario haya sido instituido heredero por testamento, pero la cuota que se le haya atribuido sea inferior a su legítima legal. En Alemania, la legítima equivale, con carácter general, al 50 % de la cuota hereditaria legal, mientras que en el Derecho español puede alcanzar hasta un tercio de la herencia.

Si la cuota hereditaria atribuida estuviera gravada mediante legados o cargas, el legitimario puede, conforme a las reglas aplicables, repudiar dentro del plazo correspondiente la cuota limitada o gravada, o la sustitución hereditaria que se le haya atribuido, y reclamar su legítima íntegra. Como ya se indicó en el apartado anterior, el legitimario favorecido con un legado puede repudiarlo y reclamar su legítima íntegra. Si lo acepta, su valor se imputa a la legítima.

Para calcular la legítima se toma como base el valor del caudal hereditario en el momento del fallecimiento. Dado que en Alemania los descendientes del causante y su cónyuge son los primeros llamados a efectos de la legítima, debe analizarse en primer lugar la cuantía y distribución de la legítima entre los descendientes. Si el causante estaba casado, además de los descendientes debe calcularse la legítima del cónyuge, quien en España, cuando concurre con descendientes, no recibe una cuota hereditaria en propiedad por este concepto, pero sí tiene derecho al usufructo de una parte de la herencia.

A) Descendientes

a) España

En España, con carácter general, dos tercios de la herencia están reservados a los descendientes. Uno de estos dos tercios debe distribuirse en todo caso entre los descendientes conforme a las reglas de la legítima estricta, mientras que el segundo tercio se destina a la mejora (mejora ) de las participaciones de los distintos descendientes. Por tanto, si el causante tiene varios descendientes, estos reciben en todo caso la parte que legalmente les corresponda del tercio denominado «legítima estricta». En cuanto al tercio destinado a la mejora, la «mejora», el causante puede distribuirlo entre sus descendientes dentro de los límites legales. El causante es libre de utilizar o no este tercio. Si no lo utiliza, permanece dentro de la porción legitimaria y se distribuye entre los herederos conforme a las reglas generales.

Una de las particularidades de la mejora consiste en que el causante puede encomendar a su cónyuge la decisión sobre su distribución. Si no se concede expresamente al cónyuge la posibilidad de adoptar dicha decisión también en su testamento ni se le fija un plazo, la decisión deberá adoptarse dentro de los dos años. Encontrará un ejemplo al respecto en la página 79.

La mejora puede consistir tanto en un bien concreto como en una participación superior en la herencia. Por tanto, es posible atribuir a uno de los descendientes un bien determinado siempre que su valor no exceda del tercio de mejora y de la parte que le corresponda en la legítima estricta. Encontrará ejemplos al respecto en el libro: «Testamento y Derecho sucesorio para alemanes en España».

Sobre el último tercio del caudal hereditario, el tercio de libre disposición, el causante puede disponer libremente y atribuirlo a un heredero, a su cónyuge o a cualquier otra persona, incluso a terceros. Respecto de sus descendientes, el causante dispone libremente de un tercio de la herencia; respecto de descendientes concretos, la posibilidad de favorecerlos puede alcanzar hasta dos tercios gracias al tercio de mejora.

La herencia se divide en tres partes:

 

Ejemplo: Antonio verstirbt verheiratet und ohne Ehevertrag, hat zweiKinder (Lisa und Juan) und möchte sein gesamtes Erbe lediglich seiner Ehefrau zusprechen. In seinem Testament hat er deshalb seine Ehefrau zum Alleinerben eingesetzt und seine Kinder enterbt. Der gesetzliche Erbteil der Kinder wäre die Hälfte der Erbschaft, da der Ehefrau durch Ihren eigenen Legítima estricta (¼) + den Ausgleich (¼) die andere Hälfte zusteht. Schließt der Erblasser die Kinder per Testament aus, steht Ihnen lediglich die Hälfte ihres gesetzlichen Anteils zu (¼). Der Erblasser kann seiner Frau somit 75% des Erbes lassen.

C) Legítima estrictasergänzung und Anrechnung der Schenkungen

a) España

En España, la obligación de computar o reducir una donación realizada por el causante en vida depende de quién haya sido el donatario y de si la donación excede de la parte de libre disposición. Si se trata de una donación a terceros, es decir, a personas que no sean legitimarios, esta no puede perjudicar la legítima. Si la donación lesiona los derechos de los legitimarios, estos pueden ejercitar las acciones que correspondan para obtener su reducción.

Macht der Erblasser zu Lebenszeiten eine Schenkung an einen Nachkommen bzw. Legítima estrictasberechtigten (legitimario), hat er die Möglichkeit mit der Schenkung zu bestimmen, dass diese als Mejora "mejora" zu verstehen ist. In diesem Fall ist die Schenkung nicht vom Legítima estricta abzuziehen, solange sie nicht das für die Mejoraen vorgesehene Drittel übersteigt. Übersteigt die Schenkung das Drittel der Mejora, oder wurde bei der Schenkung nicht auf die Mejora hingewiesen, ist diese vom Legítima estricta abzuziehen.

b) Alemania

Damit der Erblasser nicht schon im Vorhinein sein Erbe verschenkt und somit die Ansprüche der Pflichterben umgeht, bestimmt das deutsche Erbrecht, dass der Legítima estrictasberechtigte in diesen Fällen vom Beschänkten eine Ergänzung seines Legítima estrictas verlangen kann. Das Erbe wird dadurch so berechnet, als ob das Verschenkte noch im Nachlass enthalten wäre. Anders als im spanischen Recht, ist dieser Rechtsanspruch auf Ergänzung jedoch zeitlich begrenzt. Zeitlich weit zurückliegende Schenkungen werden weniger berücksichtigt als zeitlich nahe Schenkungen.

Si la donación se realizó dentro del año anterior al fallecimiento, se computa al 100 % a estos efectos. La siguiente tabla muestra en qué proporción se tienen en cuenta las donaciones en función del tiempo transcurrido desde su realización.

Ebenso sind Schenkungen, die der Legítima estrictasberechtigte selbst vom Erblasser erhalten hat, auf seinen Legítima estrictasergänzungsanspruch anzurechnen. Auf den eigenen Legítima estricta muss sich der Berechtigte anrechnen lassen, was ihm zu Lebzeiten vom Erblasser mit der ausdrücklichen Bestimmung zugewandt worden ist, dass es auf den Legítima estricta angerechnet werden soll.

Resumen y conclusiones

Das spanische Erbrecht begründet sich hauptsächlich auf der Grundlage der Blutsverwandtschaft und sieht somit im Allgemeinen eine stärkere Position der Nachkommen gegenüber dem Ehepartner vor. Den Pflichterben, und somit in erster Linie den Nachkommen des Erblassers, wird ein Legítima estricta von zwei Drittel (⅔) der Erbschaft zugeschrieben. Diese bevorzugte Stellung der Nachkommen ist jedoch lediglich auf die Nachkommen an sich bezogen, da der Erblasser durch die "mejora" einen oder mehrere Nachkommen den anderen Nachkommen gegenüber bevorzugen kann. Hat der verwitwete Erblasser z. B. zwei Nachkommen, ist es möglich, einem der beiden bis zu fünf Sechstel (88%) der Erbschaft zu hinterlassen, wobei sich dieser Teil nach deutschem Recht auf drei Viertel (75%) der Erbschaft beschränkt.

Ein weiterer Unterschied besteht in der Tatsache, dass der Legítima estrictasberechtigte (herederoforzoso) im spanischen Erbrecht nicht nur einen geldlichen Anspruch gegen den eingesetzten Erben hat, sondern das dieser selbst zum Pflichterben wird und somit bei der Aufteilung des Erbes mitzuentscheiden hat.

Im deutschen Erbrecht hingegen, ist die Stellung des überlebenden Ehegatten gestärkt. So steht diesem nach der gesetzlichen Erbfolge die Hälfte des Erbes zu (ohne Ehevertrag) und der Legítima estricta der Nachkommen ist bis auf ein Viertel (¼) der Erbschaft reduzierbar. Wie bereits anhand der Schaubilder festgestellt, kann der Erblasser somit seinem Ehepartner bis zu drei Viertel (75%) der Erbschaft hinterlassen.

En España, por el contrario, con carácter general deben respetarse los dos tercios de la herencia reservados a los hijos y descendientes, de modo que el tercio de libre disposición (⅓) puede atribuirse al cónyuge. Si además se tiene en cuenta el usufructo que legalmente pueda corresponderle, es posible que el cónyuge disfrute vitaliciamente de una parte más amplia de la herencia, aunque solo una parte de ella pase a ser de su propiedad.

Desde nuestro despacho estaremos encantados de analizar su situación concreta, realizar las gestiones administrativas necesarias y asistirle asimismo en la presentación de las correspondientes declaraciones tributarias. Si desea ampliar información o tiene alguna consulta concreta sobre esta materia, puede ponerse en contacto con nosotros por correo electrónico o por teléfono.

Autor: 

Christoph Sander
Abogado & Asesor fiscal
CEO, socio, director fiscal
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Tel: (+34) 951 12 13 06
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